Единый налог в Кыргызстане 2026: ставки по видам деятельности, лимиты, сроки и когда клиент выпадает из режима

Что внутри этой статьи

Что заменяет единый налог и что не заменяет. Таблица ставок по видам деятельности. Нулевая ставка для ИП и ставка 0,5% для торговли: условия. Период, отчёт, срок уплаты. Сигналы, что клиент перерос упрощёнку.

Что заменяет единый налог

Упрощённая система налогообложения — это один налог с выручки вместо трёх: налога на прибыль, НДС на облагаемые поставки и налога с продаж (глава 55 НК КР, статьи 418–426). Всё остальное остаётся: подоходный налог за работников как налоговый агент, страховые взносы, налог на имущество и налоги, которые упрощёнка не заменяет по определению.

Плательщиком могут быть ИП, организации, отдельные субъекты СЭЗ и те, кто ведёт деятельность за пределами Кыргызстана в предусмотренных кодексом случаях. Не могут — банки и страховые, инвестиционные фонды, профучастники рынка ценных бумаг, отдельные плательщики акциза, добытчики золота и других руд, операторы связи и интернета, поставщики тепла, электроэнергии и газа, а также все, кто уже применяет общий или другой специальный режим.

Три обязанности, которые идут в комплекте с режимом и которые клиенты любят забывать: применять ККМ, выписывать ЭСФ в установленных случаях и покупать товары для перепродажи с подтверждающими электронными документами. Единый налог не освобождает от документов — он их требует.

Ставки: кто сколько платит

Ставки установлены статьёй 423 НК КР и зависят от вида деятельности и от того, наличными или безналично поступила выручка (данные ГНС КР на дату публикации):

• Торговля с выручкой до 50 млн сомов за последние 12 месяцев — 0,5% независимо от формы оплаты. Не для импортёров, экспортёров, дистрибьюторов, продавцов лекарств и медизделий и торговли в зонах особого режима.
• Остальная торговля — 4% наличными, 2% безналом.
• Производство, переработка сельхозпродукции, туроператоры и турагенты, разработка ПО — 4% / 2%.
• Услуги и всё, что не попало в другие строки, — 6% / 4%.
• Общепит — 3% в Бишкеке, Оше и на остальной территории.
• Швейное и текстильное производство, ювелирка — 0,25%.
• Сельхоззаготовители — 0,5%, заготовители молока — 0,25%.
• Сауны и бани — 5%; лотереи и бильярд — 8%; застройщики при продаже новых помещений — 4%.

Если у клиента несколько видов деятельности, налог считается отдельно по каждому — по своей ставке. Исключение сделано для торговли по ставке 0,5%, нулевой ставки ИП и резидентов Парка креативных индустрий.

Нулевая ставка для ИП: условия, которые проверяют

Часть 8 статьи 423 даёт ИП ставку 0% при реализации товаров, работ и услуг населению. Условия жёсткие, и каждое проверяется: выручка не больше 15 млн сомов за последние 12 месяцев подряд, применяется ККМ, нет наёмных работников (в торговле — не больше двух), страховые взносы уплачены, деятельность ведётся в одном торговом объекте. Не распространяется на лекарства, медизделия, ГСМ, дистрибьюторов и на тех, кто подпадает под признаки дробления.

Важная деталь: продажа товаров «обезличенному субъекту» — покупателю без ИНН в документе — облагается по ставке 4% даже у тех, кто в остальном платит 0,5% или 0%. Это одно из любимых мест для доначислений.

Период, отчёт и срок уплаты

Налоговый период — квартал для субъектов малого предпринимательства, включая новых; месяц — для среднего и крупного бизнеса, лотерей и тех, кто применяет режим условного начисления НДС на импорт (статья 424). Отчёт — не позднее 20-го числа месяца после периода, уплата — в тот же срок (статья 426). Какой период у конкретного клиента, написано в его регистрационной карте FORM STI-025 — не угадывай.

Когда клиент выпадает из режима

Кодекс обязывает при несоответствии условиям своевременно перейти на общий режим или сменить ставку. На практике сигналы такие: выручка торговли за 12 месяцев подошла к 50 млн; у ИП на нулевой ставке появился второй работник или вторая точка; клиент начал импорт из ЕАЭС или стал дистрибьютором; в продажах появились лекарства или ГСМ. Каждый из них — повод пересчитать режим до того, как это сделает налоговая. Как устроена такая диагностика по клиенту, мы разбирали в чек-листе первого разговора.

Переход на общий режим означает НДС с первого дня — порога по обороту в Кыргызстане нет. Что это меняет в учёте, смотри в шпаргалке по налогам КР, а где упрощёнка стыкуется с патентом — в разборе патента.

Чек-лист по клиенту на упрощёнке

• Вид деятельности и ставка по статье 423 — по каждому виду отдельно.
• Доля наличных: при 6% против 4% разница в деньгах заметная — стоит ли переводить клиентов на безнал.
• Выручка за 12 месяцев подряд против лимитов 15 и 50 млн сомов — считается скользящим окном, а не по календарному году.
• Период в регистрационной карте: квартал или месяц.
• ККМ применяется, ЭСФ выписываются там, где обязательны, закупки подтверждены электронными документами.
• Продажи обезличенному субъекту выделены и обложены по 4%.

Проверим режим клиента на цифрах — бесплатно

Если сомневаешься, правильно ли клиент сидит на упрощёнке и не дешевле ли ему другой режим, — приходи на бесплатный разбор: посчитаем на его выручке единый налог, патент и общий режим и покажем, где риск и где переплата.